إن اللائحة الجديدة الأكثر تأثيرًا على الشركات الصغيرة الأمريكية التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2024 هي قانون شفافية الشركات (CTA)، الذي يقدم متطلبات الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة (BOI).
يُلزم هذا القانون الفيدرالي ملايين الشركات الصغيرة بالإبلاغ عن معلومات مفصلة عن الأفراد الذين يمتلكون شركاتهم أو يتحكمون فيها إلى الحكومة.
1. قانون شفافية الشركات (CTA)
سُنَّ قانون مكافحة غسل الأموال لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والاحتيال الضريبي وغير ذلك من الأنشطة المالية غير المشروعة من خلال منع المجرمين من إخفاء ملكيتهم للشركات من خلال شركات وهمية. ويتم ذلك من خلال إنشاء سجل وطني للمالكين المنتفعين.
من الذي يجب عليه الإبلاغ؟ (“شركات الإبلاغ”)
ينطبق القانون على الغالبية العظمى من الشركات الصغيرة، وتحديداً تلك التي هي شركات أو شركات ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو كيانات مماثلة تم إنشاؤها عن طريق تقديم مستند إلى وزير الدولة في الولاية أو مكتب مماثل.
تُعتبر الشركة عمومًا شركة مبلِّغة ما لم تكن مؤهلة لأحد الإعفاءات الـ 23 المحددة. والإعفاء الأكثر ملاءمة للشركات الصغيرة هو إعفاء “الشركة العاملة الكبيرة” ، الذي لا ينطبق إلا إذا استوفت الشركة جميع المعايير الثلاثة التالية:
- ولديها أكثر من 20 موظفاً بدوام كامل في الولايات المتحدة.
- لديها أكثر من 5 ملايين دولار أمريكي من إجمالي الإيرادات أو المبيعات كما هو موضح في الإقرار الضريبي للعام السابق.
- لديها وجود تشغيلي في مكتب فعلي في الولايات المتحدة.
نظرًا لأن معظم الشركات الصغيرة لا تستوفي هذه الشروط الثلاثة، فهي مطالبة بالإبلاغ. تشير التقديرات إلى أن ما يصل إلى 32 مليون شركة متأثرة.
ما الذي يجب الإبلاغ عنه؟ (معلومات الملكية المستفيدة)
يجب على الشركات المُبلِّغة تقديم تقرير معلومات الملكية المستفيدة (BOI) إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية(FinCEN).
يتطلب التقرير تقديم أربعة أجزاء من المعلومات الشخصية وصورة لوثيقة هوية لكل مالك مستفيد، وبالنسبة للشركات الجديدة، لكل مقدم طلب شركة.
